马耳他税收优惠怎么用最划算？

如何享受马耳他税收优惠政策

近年来，随着全球资产配置和税务规划意识的提升，越来越多高净值人群开始关注海外税务环境。在众多移民和投资目的地中，马耳他凭借其稳定的环境、优越的地理位置以及极具吸引力的税收政策，成为不少投资者眼中的税务天堂。

马耳他位于地中海中心，是欧盟成员国之一，同时也是申根区国家。近年来，马耳他通过一系列税收优惠政策，吸引了不少国际投资者和高净值人群的关注。特别是其个人所得税制度、企业税优惠以及对外国收入的友好政策，使得马耳他在全球税务规划中占据了一席之地。

一、马耳他税收制度概述

马耳他的税收制度相对简洁透明，个人所得税采用累进税率，最高为35%。但与其他国家不同的是，马耳他实行退税制度Tax Refund System，即纳税人可以根据其收入来源和性质申请相应的税收返还，使得实际税负远低于名义税率。

马耳他对非居民的税收政策也十分友好。如果一个人不是马耳他的税务居民，那么他通常只需就来源于马耳他的收入缴税，而来自其他国家的收入则无需在马耳他缴税。这一政策对于拥有海外资产或收入来源的人来说，极具吸引力。

二、如何成为马耳他税务居民

要享受马耳他的税收优惠政策，首先需要成为马耳他的税务居民。根据马耳他税务局的规定，若一个人在一年中在马耳他居住超过183天，或在马耳他拥有永久居所并长期居住，即可被视为税务居民。

值得注意的是，马耳他推出了马耳他个人投资者计划IIP，允许符合条件的申请人通过投资获得永久居留权。该项目要求申请人进行一定金额的国债投资、房地产投资以及捐款，成功获批后即可全家获得马耳他居留权，进而享受税收优惠。

三、享受税收优惠的几种方式

1. 利用退税机制

马耳他的退税制度是其税收政策的一大亮点。根据相关规定，个人在缴纳所得税后，可以申请一定比例的退税，具体比例取决于收入类型和来源。例如，对于非马耳他居民但拥有马耳他收入的个人，可享受最高30%的退税。

马耳他与全球超过70个国家和地区签署了避免双重征税协定DTAAs，有效降低了跨境收入的税负。这意味着，如果你在中国或其他国家有收入，同时又是马耳他税务居民，可以避免双重征税，进一步优化税务结构。

2. 设立公司享受企业税优惠

马耳他的企业所得税标准税率为5%，远低于欧盟平均水平。更吸引人的是，马耳他实行分配利润制度Full Imputation System，即公司在缴纳企业所得税后，向股东分配利润时不再重复征税，或者可以申请相应的退税。

对于希望通过设立公司进行税务规划的企业家来说，马耳他无疑是一个理想的选择。特别是对于从事国际贸易、金融、科技等行业的企业，马耳他的低税率和高效营商环境极具吸引力。

3. 利用遗产税和赠与税的免税政策

马耳他目前并没有单独的遗产税或赠与税制度。这意味着，个人在进行资产传承或赠与时，无需缴纳额外的税款。这对于希望进行财富传承的家庭来说，是一个重要的税务优势。

四、结合实际案例：一位投资者的真实经历

以一位来自亚洲的高净值投资者为例，他在2025年通过马耳他个人投资者计划成功获得居留权，并在马耳他设立了控股公司。该公司主要负责管理其全球范围内的投资收益。通过合理利用马耳他的退税机制和企业税优惠政策，该投资者成功将整体税负降低了近40%。

他还利用马耳他与多国签署的避免双重征税协定，规避了在其他国家的重复征税问题。这一系列操作不仅优化了他的税务结构，也为其家族财富的长期传承提供了保障。

五、注意事项与建议

虽然马耳他的税收优惠政策颇具吸引力，但在实际操作中仍需注意以下几点：

合理规划居留时间：确保符合税务居民身份的同时，避免因长期居留而影响其他国家的税务身份。

合规申报：成为马耳他税务居民后，需按规定申报全球收入，避免因隐瞒收入而引发法律风险。

专业咨询：税务规划涉及多个法律和政策层面，建议在操作前咨询专业的税务顾问或律师，确保合规合法。

六、总结

在全球税务环境日益复杂的背景下，马耳他以其灵活的税收制度、稳定的政局和优越的地理位置，成为越来越多投资者进行税务规划的理想选择。通过合理利用其退税机制、企业税优惠及国际税收协定，个人和企业都可以有效降低税负，实现资产的优化配置与长期传承。当然，任何税务规划都应建立在合规、合法的基础上，理性评估自身需求，才能真正享受到马耳他税收政策带来的红利。