香港公司利得税与薪俸税：每年都必须缴纳吗？真相揭秘！

香港公司利得税与薪俸税：每年都需要交吗？揭秘真相！

对于在港经营的企业及个人而言，税务问题始终是财务规划中不可忽视的重要环节。其中，利得税和薪俸税作为两大核心税种，常常引发疑问：是不是每年都必须缴纳？本文将结合最新税收政策及相关新闻信息，带您深入了解这两项税种的实际情况。

一、什么是利得税？是否每年都需缴纳？

利得税Profits Tax是针对在香港经营业务所获得利润而征收的一种税。根据香港税务局的规定，只有当公司在某个课税年度内确实产生了应课税利润时，才需要缴纳利得税。

2025年3月，香港财政司司长陈茂波在其发布的财政预算案中提到，将继续维持企业利得税税率不变，即首200万港元盈利按8.25%征税，超过部分则为16.5%。同时，也强调对中小企业的支持，延续多项减免措施，例如首两年的初创企业免税政策等。

值得注意的是，并非所有公司每年都需缴税。如果公司在某一年度没有实际运营或亏损，则无需缴纳利得税。若公司虽有收入但未产生应税利润如大量折旧、研发支出等，也可能出现零申报的情况。

二、薪俸税：并非所有收入都要缴税

薪俸税Salaries Tax适用于任何在香港任职、受雇或提供服务的人士，包括本地居民和外籍员工。与利得税类似，薪俸税也不是强制每年都要缴纳的税种，而是依据纳税人的收入情况来决定。

根据香港税务局2025/24年度的报税指引，个人可享受多种免税额和扣除项目，例如基本免税额132,000港元、子女免税额、供养父母津贴、进修开支等。这意味着，即使有工作收入，只要总收入未超过应税门槛，就无需缴纳薪俸税。

以一个典型例子来说，一名月薪2万港元的上班族，扣除强积金供款和其他合理支出后，其应税收入可能低于免税额上限，因此当年无须缴纳薪俸税。

近年来随着远程办公的普及，越来越多跨国员工选择在香港以外地区远程履行职责。对此，香港税务局在2025年发布新指引，明确指出，若员工的工作实质上不在香港进行，且雇主并非在香港注册的公司，则该员工可能不被视为香港税务居民，从而免于缴纳薪俸税。

三、为何有人认为每年都必须缴税？

虽然从制度上看，利得税和薪俸税并不一定是每年都要缴纳，但在现实操作中，很多人却形成了每年都要交税的印象。这主要有以下几个原因：

1. 持续性收入来源：许多企业和个人拥有稳定的收入来源，因此连续多年处于应税状态。

2. 报税流程规范：即使当年无需缴税，也需要按规定提交报税表并完成申报程序，给人一种必须处理税务的错觉。

3. 税务筹划意识不足：不少中小企业主或自由职业者缺乏专业的税务知识，未能有效利用各项免税和扣除政策，导致不必要的税负。

四、如何判断自己是否需要缴税？

无论是企业还是个人，在判断是否需要缴税时，建议参考以下几点：

核实收入性质：确认所得是否属于香港税法定义下的应课税利润或薪俸收入。

计算应税金额：结合各项免税额、扣除项，准确计算应税收入。

咨询专业意见：面对复杂情况时，建议寻求会计师或税务顾问的帮助，确保合规并最大化节税空间。

五、总结

综上所述，香港的利得税和薪俸税并不是每年都必须缴纳的固定义务，而是基于实际收入情况而定。了解相关税制规定、善用税务优惠政策，不仅有助于减轻负担，也能为企业和个人实现更合理的财务安排。

在当前全球经济环境多变、跨境就业日益频繁的背景下，掌握正确的税务知识显得尤为重要。无论你是创业者、自由职业者，还是在港工作的专业人士，清晰了解自己的税务责任，都是迈向稳健财务未来的第一步。