大陆与香港签署税收协议，背后有哪些条件和影响？

大陆与香港签订税收协议，背后有哪些条件和影响？

近年来，随着全球经济形势的不断变化以及区域经济一体化的加速推进，跨境税务安排成为各国和地区之间合作的重要议题。2025年10月，中国大陆与香港特别行政区正式签署了一项新的税收协议，旨在优化两地之间的税收制度安排，减少重复征税、提升企业跨境经营效率，并进一步推动粤港澳大湾区的发展。这一协议不仅体现了内地与香港在经贸合作上的深化，也反映出当前全球税务治理趋势下的新动向。

协议主要与背景

根据官方发布的资料，此次税收协议主要涵盖以下几个方面：一是明确两地企业在对方地区开展经营活动时的纳税义务；二是降低部分跨境投资所得的预提税率；三是加强税务信息交换机制，打击逃税行为；四是建立争端解决机制，确保企业在遇到税务争议时能够获得公平合理的处理。

这项协议的签署并非偶然。过去几年，随着一带一路倡议的深入推进和粤港澳大湾区建设的加速，内地与香港之间的资本流动、人员往来和产业协同日益频繁。与此同时，国际上对跨国公司税务、利润转移等问题的关注度持续上升，经济合作与发展组织OECD主导的全球最低税率改革也在逐步落地。在此背景下，内地与香港亟需通过更新税收安排来适应新的国际环境，并为本地企业提供更稳定的政策预期。

协议背后的谈判条件

尽管具体谈判细节并未完全公开，但从相关报道和专业分析来看，这份协议的背后涉及多个关键考量因素。首先，是关于税收管辖权的划分问题。由于香港实行的是来源地原则，即仅对来源于香港的收入征税，而内地则采用居民原则，对企业全球收入进行征税。如何在这两种制度之间取得平衡，是双方谈判的核心难点之一。

其次，为了吸引外资和促进金融中心地位，香港长期以来维持较低的企业所得税率目前为16.5%，而内地企业的标准税率为25%。这种税率差异容易导致企业通过在香港设立控股公司进行利润转移。内地在谈判中强调了防止税基侵蚀的要求，要求香港加强对跨境企业的监管。

考虑到香港作为国际金融中心的地位，协议还必须兼顾其自由经济体的角色。为此，双方在信息透明度与商业机密保护之间进行了多轮协商，最终达成了一个既符合国际反税务标准，又不损害香港营商环境的折中方案。

对企业的影响

从企业角度来看，这份税收协议将带来一系列积极影响。首先，对于在两地均有业务布局的企业而言，协议有助于厘清纳税义务，避免因双重征税而导致的成本上升。例如，在建筑、物流、科技等行业，不少企业需要在两地同时运营，新协议将使它们更容易进行税务筹划。

其次，协议降低了股息、利息和特许权使用费等跨境支付的预提税率，这对跨国投资企业来说是一个利好消息。以一家总部设在深圳、在香港设有子公司的科技公司为例，未来从香港子公司汇回利润时，所需缴纳的税费将大幅减少，从而提升资金回流效率。

协议中有关税务争议解决机制的设定，也将为企业提供更清晰的维权路径。以往，企业在面对跨境税务纠纷时往往面临程序复杂、周期长的问题，而现在可以通过双边磋商机制快速解决问题，有助于增强投资者信心。

对区域经济发展的推动作用

从更宏观的角度看，这份税收协议将进一步推动粤港澳大湾区的深度融合。近年来，大湾区被定位为中国对外开放的新高地，而税收制度的一体化正是实现区域协同发展的重要支撑。通过统一或协调税务规则，可以降低区域内要素流动的制度性成本，提升资源配置效率。

同时，该协议也有助于巩固香港作为国际金融中心和离岸人民币枢纽的地位。在全球贸易摩擦加剧、地缘风险上升的背景下，稳定、透明、可预期的税务环境将成为吸引外资的关键因素。新协议的实施，无疑会增强跨国公司在香港设立区域总部或管理中心的信心。

总结

总体来看，大陆与香港最新签署的税收协议不仅是两地税务合作的重要成果，也是推动区域经济一体化、应对国际税务挑战的务实举措。它既考虑到了两地制度差异带来的现实难题，也为未来的深度合作奠定了基础。随着协议的逐步落地，预计将有越来越多的企业从中受益，同时也将进一步激发粤港澳大湾区的发展活力。