大陆与香港税收互免政策解读：你真的了解吗？

大陆与香港税收互免政策：你了解多少？探讨与解析

近年来，随着内地与香港之间经济联系的日益紧密，两地在税务合作方面的步伐也不断加快。尤其是在跨境投资、人员流动以及企业运营等方面，税收政策的协调显得尤为重要。其中，大陆与香港之间的税收互免政策，作为两地经济合作的重要成果之一，正逐步发挥出其积极作用，成为越来越多企业和个人关注的焦点。

所谓税收互免，通常指的是两个或多个国家或地区之间通过签订税收协定，避免对同一收入或资产在两地重复征税。中国大陆与香港特别行政区于2006年签署了内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税的安排以下简称税收安排，此后又进行了多次补充与修订，逐步扩大适用范围，优化执行机制，为两地居民和企业在跨境经济活动中提供了有力的税收保障。

一、税收互免政策的主要

根据目前的税收安排，大陆与香港之间的互免政策主要涵盖以下几个方面：

1. 股息、利息与特许权使用费的预提所得税减免

在没有税收协定的情况下，企业向境外支付股息、利息或特许权使用费时，通常需要代扣代缴一定比例的预提所得税。而根据中港税收安排，符合条件的跨境支付可以享受较低的税率甚至免税待遇。例如，若香港居民企业持有内地公司至少25%的股份，其从内地获得的股息收入，内地的预提所得税率可由通常的10%降至5%。

2. 财产收益的税收安排

对于转让公司股份所得的收益，在一定条件下，也可享受税收减免。例如，如果转让的是非不动产公司股份，且该股份价值50%以上不直接或间接由位于另一方的不动产组成，则转让方可在另一方享受免税待遇。

3. 个人所得税方面的安排

对于在两地之间频繁往来或长期工作的个人，税收安排也明确了相应的规则，以避免双重征税。例如，对于在对方地区短期工作的个人，若满足一定条件如停留时间不超过183天，则其在该地区的收入可能只需在原居住地缴税。

二、政策带来的实际影响

近年来，随着粤港澳大湾区建设的推进，越来越多的内地企业选择赴港上市或融资，同时也有大量香港企业投资内地，尤其是在科技、金融、制造等领域。税收互免政策的实施，有效降低了企业的跨境运营成本，提升了资金流动效率。

以2025年为例，据香港税务局发布的数据显示，当年有超过200家内地企业在港设立子公司或分公司，其中不少企业借助税收互免政策优化了税务结构。例如，某内地科技公司在港设立研发中心后，通过合理利用税收安排，成功将部分知识产权使用费的预提所得税率从10%降至5%，每年节省税务成本数百万元人民币。

对于在两地工作的专业人士，如律师、会计师、金融分析师等，税收安排也提供了清晰的征税规则，避免了因收入来源地与居住地不同而导致的双重纳税问题。这在一定程度上促进了人才的自由流动，也为大湾区的人才高地建设提供了制度保障。

三、政策的适用条件与注意事项

尽管税收互免政策为跨境经济活动带来了诸多便利，但其适用并非自动生效，企业或个人仍需满足一定的条件，并按照规定程序申请或备案。

例如，在申请股息预提所得税减免时，香港居民企业需向内地税务机关提交相关证明材料，包括公司注册文件、持股比例证明、经营情况说明等。还需确保其在港的经营活动具有实质性，而非仅为税务目的设立的空壳公司。近年来，税务机关对滥用税收协定行为的审查日趋严格，防止企业通过不合理安排规税务收义务。

与此同时，政策的适用范围仍在不断拓展。2025年，国家税务总局与香港税务局就税收安排的适用范围进行了新一轮磋商，拟进一步扩大互免政策的适用领域，特别是在数字经济、跨境服务等领域，以适应新的经济形态发展需求。

四、未来发展趋势与建议

展望未来，随着内地与香港经济融合的不断深化，税收互免政策有望进一步完善。一方面，税务机关将加强信息交换与合作，提升政策执行的透明度与一致性；另一方面，也将根据两地经济发展需要，适时调整税收安排的，以更好地服务企业与个人的跨境需求。

对于企业和个人而言，合理利用税收互免政策，不仅能有效降低税务负担，还能提升跨境投资与运营的效率。但在此过程中，建议充分了解相关政策的适用条件，必要时咨询专业税务顾问，确保合规操作，避免因理解偏差或操作不当而引发税务风险。

总而言之，大陆与香港之间的税收互免政策，既是两地经济合作的重要成果，也是推动区域经济一体化的重要工具。在当前全球经济不确定性加剧的背景下，这一政策的稳定运行与持续优化，无疑将为两地企业和居民带来更多的便利与机遇。