这6类人需要申请ITIN，看看你是不是其中之一

最近，美国国税局IRS再次提醒纳税人，某些没有社会安全号码SSN但需要报税的个人必须申请个人纳税识别号码ITIN。随着2025年报税季逐渐临近，不少在美生活、工作或投资的非居民和特定居民开始关注自己的税务义务。你是否也属于需要申请ITIN的人群？别急，我们来帮你捋一捋。

ITIN，全称Individual Taxpayer Identification Number，是美国国税局为无法获得社会安全号码但又需履行纳税义务的个人设立的一种替代性税务识别号码。它由9位数字组成，格式与SSN相似，但以“9”开头。持有ITIN并不赋予持有人合法工作权或社会福利资格，它的核心作用就是报税。

那么，到底哪些人必须申请ITIN呢？结合近期IRS发布的指南和实际案例，以下6类人群尤其需要注意，建议自查是否符合条件。

第一类：在美国有收入来源的非居民外国人

比如，你在国外居住，但通过出租美国房产、投资美股股息、或者在美国公司担任顾问获得了收入，这些都属于美国来源收入，依法需要申报并缴税。由于你不是美国公民或绿卡持有者，也没有资格申请SSN，这时就必须申请ITIN来完成报税。根据IRS数据，近年来因房地产投资和跨境远程工作增加，这类申请人数持续上升。

第二类：在美国工作的无证工作者

尽管身份不合法，但只要在美国赚取收入，理论上就产生了纳税义务。有些人虽然使用他人SSN或虚假信息报税，但这存在极大风险。IRS明确表示，即使没有合法居留身份，只要有收入，就可以通过申请ITIN合法申报。这不仅能避免未来税务问题，也有助于建立合规的税务记录。值得注意的是，2025年IRS加强了对雇主W-2表格的审核，更多无证工作者开始主动寻求ITIN途径解决报税难题。

第三类：持F、J、M或Q类签证的留学生、访问学者及其家属

很多留学生以为自己不需要报税，其实不然。如果你在美国打工如校内兼职、CPT、OPT期间，或者收到奖学金中被认定为应税部分的金额，都需要申报。特别是J类访问学者及其配偶J-2，如果获得工作许可并在美国就业，就必须拥有税务识别号。由于他们通常不具备申请SSN的资格，ITIN就成了必要选择。每年春季，各大高校国际学生办公室都会收到大量关于ITIN申请的咨询。

第四类：美国公民或居民的外籍配偶

这是一个容易被忽视的情况。如果你是美国公民或绿卡持有者，而配偶是非美国居民且没有SSN，你们选择联合报税时，配偶必须有一个税务识别号。过去有些人会因为配偶没有SSN而选择分开报税，但这可能错失退税或抵扣优惠。现在，只要为配偶申请ITIN，就可以正常联合申报。IRS数据显示，此类申请在跨国婚姻家庭中逐年增多。

第五类：海外出生的子女，但父母是美国纳税人

有些美籍父母在海外生育子女，孩子尚未归化或未申请美国护照，暂时拿不到SSN。但在报税时，若想为孩子申请儿童税收抵免Child Tax Credit或其他家庭抵扣项，就必须提供每个受抚养人的税务编号。这时候，ITIN就成了唯一选择。不过要注意，一旦孩子获得SSN，应立即通知IRS停止使用ITIN，避免重复记录。

第六类：正在等待SSN审批的申请人

有时候，你已经提交了SSN申请，但由于移民局处理延迟，迟迟没有拿到号码。而报税截止日不等人，这时可以先申请ITIN作为临时解决方案。但一旦拿到SSN，就必须停止使用ITIN，并通知相关机构更新信息。这种情况在新移民家庭中较为常见，尤其是刚获批绿卡的家庭成员。

申请ITIN并不复杂，通常需要填写Form W-7，并附上身份证明文件如护照、出生证明等的公证副本或原件。IRS建议通过注册的税务代理人提交，以提高效率。值得注意的是，从2025年起，IRS简化了部分申请流程，允许通过授权代理机构在线验证身份，减少了邮寄材料的时间和风险。

最后提醒一点：ITIN并非永久有效。如果你连续三年没有用于报税，号码将被停用。若之后仍需使用，得重新申请。即便当前没有收入，也要评估未来是否有税务申报需求，合理规划。

说到底，税务合规不是负担，而是一种保护。无论是为了顺利退税、享受抵扣，还是为将来可能的身份调整打基础，及时申请ITIN都是明智之举。尤其在这个越来越重视税务透明的时代，早一步准备，就少一分麻烦。