ITIN报税有哪些退税项目千万别错过？

揭秘ITIN报税：这些退税项目你不能错过！

随着越来越多在美国生活的非美国公民和非居民纳税人开始关注自身的税务权益，ITINIndividual Taxpayer Identification Number，个人纳税人识别号码报税逐渐成为大家关心的话题。尤其是每年的报税季，许多拥有ITIN的纳税人可能会忽视一些可以申请的退税项目，导致白白损失一笔不小的收入。本文将为你揭秘ITIN报税的常见误区，并盘点近期值得关注的退税项目，帮助你最大化利用税务政策，合法合规地获取应得的退税。

什么是ITIN？谁需要申请？

ITIN是由美国国税局IRS发放给没有社会安全号码SSN但需要在美国报税的人使用的识别号码。通常包括以下几类人群：

在美国工作的外国公民或其家属；

持有F-1、J-1等签证的留学生或访问学者；

在美国有收入来源的非居民外国人；

与美国居民配偶共同报税的外籍配偶等。

尽管ITIN持有者不能享受所有与SSN相关的福利，例如社会安全福利或医疗补助，但在某些情况下，他们依然可以申请退税，尤其是在美国有预扣税的情况下。

近期退税政策动态

根据IRS在2025年底发布的最新公告，2025年报税季将延续对ITIN纳税人的退税支持政策。特别是针对在美工作但未获得绿卡或公民身份的外籍人士，他们如果在美国有收入并被预扣了联邦所得税，就有资格申请退税。

根据2025年10月华尔街日报的一篇报道，越来越多的国际学生和学者开始主动申请退税，尤其是在加州、纽约和德克萨斯等国际人口较多的州。这些地区的大学和税务服务机构也开始提供更完善的退税指导服务，帮助外籍纳税人了解并申报应得的退税款项。

ITIN报税不能错过的退税项目

1. 预扣税退税Withholding Tax Refund

许多在美国工作的外籍人士，如实习生、访问学者或临时雇员，在领取工资或奖学金时，雇主或支付机构会按照预设税率通常是30%预扣联邦所得税。但实际上，根据美国与部分国家签订的税收协定，这些税率可以大幅降低，甚至免除。

例如，根据美国与中国的税收协定，符合条件的学生和研究人员可以享受一定的免税额度或适用较低税率。如果你在报税时提供了ITIN并正确填写相关表格如Form 8233或Form W-8BEN，就有可能获得预扣税的全额或部分退还。

2. 学费和教育费用抵税Tuition and Fees Deduction

虽然ITIN持有者通常无法享受美国教育税收抵免如AOTC或LLC，但如果他们在美国大学就读并支付了学费，有时也可以通过其他方式获得部分抵扣。例如，一些州会提供针对外籍学生的学费返还计划，或与IRS合作处理特定的教育支出退税申请。

2025年11月，麻省理工学院MIT就曾发布通知，提醒持有ITIN的国际学生注意学费相关税务申报事项，并鼓励他们通过学校税务顾问提交相关材料，以争取更多退税机会。

3. 租金与生活支出抵税？别搞错了！

需要注意的是，像房租、日常消费等生活支出通常不能用于联邦报税抵扣。但如果你在美国从事自雇工作如自由职业者、独立承包商，并使用家庭住所作为办公场所，那么可能可以申请部分家庭办公费用抵扣。

不过，这类抵扣需要提供详细的工作记录和收入证明，建议在专业税务顾问的指导下进行操作，以避免因申报不当引发IRS调查。

报税前必须准备的材料

要想顺利申请退税，ITIN纳税人需要准备以下基本材料：

有效的ITIN号码；

W-2或1042-S等收入证明文件；

护照复印件及签证记录；

美国与本国的税收协定证明材料如适用；

报税表格如Form 1040-NR；

银行账户信息用于退税转账。

建议使用IRS认可的报税软件或寻求专业税务代理的帮助，以确保申报流程合规、高效。

报税时间与注意事项

每年的报税截止日期为4月15日如遇节假日顺延。对于ITIN纳税人来说，如果错过了截止日期，仍可在三年内提交逾期申报以申请退税，但逾期申报将无法获得利息。

需要注意的是，IRS在2025年加强了对ITIN退税申请的审核，尤其是涉及税收协定减免的部分。确保提交材料的真实性和完整性尤为重要。任何虚假申报都可能导致未来几年的退税申请被拒绝，甚至被列入税务黑名单。

总结

ITIN报税虽然不像SSN报税那样涵盖全面的税务权益，但在合理利用现有政策的前提下，依然可以为外籍纳税人带来可观的退税收益。无论是预扣税退还、教育费用抵扣，还是合理申报自雇收入，都值得每位ITIN持有者认真对待。在这个税务日益全球化的时代，了解并掌握基本的税务知识，不仅能帮助你合法节税，也能让你在美国的生活更加安心。