做Shein跨境电商，报税时最该注意哪些关键点？

最近，跨境电商圈里关于SHEIN的讨论又多了起来。不只是因为它在海外市场的持续火爆，更因为越来越多中小商家开始通过SHEIN平台出海，而随之而来的税务合规问题也逐渐浮出水面。尤其是在全球税收监管趋严的大背景下，如何合规报税，成了不少卖家心头的一件大事。

以SHEIN为例，作为一家主打快时尚的跨境电商品牌，其供应链遍布全国，合作的中小工厂和代工企业数以万计。这些供应商通过SHEIN把产品卖到欧美、东南亚等上百个国家，每一单交易背后都涉及复杂的税务流程。而对于参与其中的国内商家来说，搞清楚跨境电商报税的关键要点，不仅关系到成本控制，更直接影响企业的长期发展。

首先，得搞明白“谁来报税”。很多人误以为，只要把货交给SHEIN，后续的清关、缴税都由平台负责，自己就不用操心了。其实不然。虽然SHEIN作为出口方会处理目的国的进口申报和关税缴纳，但国内环节的增值税和企业所得税，还是由供货商自行承担。也就是说，你卖给SHEIN的每一笔收入，都属于应税销售收入，必须依法开具发票、申报纳税。

这一点在2025年国家税务总局发布的关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知中讲得很清楚：符合条件的跨境电商零售出口企业，可以享受增值税、消费税免税政策，但前提是必须完成税务登记、如实申报、取得合法物流和支付凭证。换句话说，免税不等于不报税，合规申报是前提。

其次，发票管理是个容易被忽视的细节。很多小作坊式工厂或个体户，在和SHEIN合作时习惯“走账不开发票”或者用个人账户收款，图个方便。但这种做法风险极高。一旦税务部门开展核查，不仅可能面临补税、罚款，还可能影响企业信用评级，甚至被取消跨境电商出口免税资格。

最近就有新闻报道，某地税务机关联合海关对一批通过SHEIN等平台出口的服装企业进行抽查，发现部分企业存在收入未入账、发票缺失等问题，最终被追缴税款并处以行政处罚。这给所有参与跨境供货的中小企业敲响了警钟：合规经营不是选择题，而是必答题。

再来说说出口退税的问题。虽然目前大部分通过SHEIN模式出口的商品适用的是“免征不退”政策，即免增值税但不退还进项税，但这并不意味着进项税就完全浪费了。如果你的企业具备一般纳税人资格，并且能取得合规的增值税专用发票，那么这部分进项税仍然可以在国内其他业务中抵扣，降低整体税负。

举个例子，一家服装厂既给SHEIN供货，也做内销生意。那么它采购布料、辅料时拿到的专票，就可以用来抵减内销部分的销项税。这样一来，即便出口部分没有退税，也能通过内部流转减轻税负压力。关键就在于财务核算要清晰，进销项要匹配，不能混在一起“糊涂账”。

还有一个常被忽略的点是外汇结算与资金回流。SHEIN通常通过第三方支付机构或境内合作银行将货款结算给供应商，这笔外汇收入需要按规定进入企业的对公账户，并完成结汇。根据外管局的要求，企业需确保资金流、货物流、票据流“三流合一”，否则可能被认定为虚假贸易，引发监管关注。

值得一提的是，近年来多地试点“跨境电商便利化收结汇”政策，允许符合条件的企业凭订单、物流等电子凭证办理收汇，不再强制要求一一对应的报关单。这对许多轻资产运营的中小卖家来说是个利好。比如今年初，广东某跨境电商产业园就推出了“一键申报+自动结汇”服务，大大简化了流程。但便利不代表放任，合规底线依然不能突破。

最后，建议广大通过SHEIN等平台出海的商家，尽早建立规范的财务制度，必要时聘请专业财税团队协助。不要抱着“法不责众”的侥幸心理，也不要迷信所谓的“税务妙招”。现在金税四期系统已经实现了税务、银行、海关、外汇等多部门数据互通，任何异常交易都可能被精准识别。

总之，跨境电商的风口还在，但野蛮生长的时代已经过去。无论是面对SHEIN这样的大平台，还是开拓独立站市场，税务合规都是绕不开的基础课。把账算清楚，把税交明白，才能走得稳、走得远。毕竟，真正的长久生意，从来都不是靠钻空子做大的。